1.企业制度建设的重要性

首先，系统提高了效率。效率是企业的生命。效率低下的企业缺乏活力和竞争力，最终会被市场淘汰。制度建设的目的是建立符合企业经营规律的秩序，其中一个重要目的就是提高效率。其次，制度防范风险企业在生存发展中将面临经营、财务、法律等各种风险。该系统为这些风险设置了控制措施和禁止性规定，以确保企业不接触高压线，避免企业陷入失败。最后，该系统提高了管理水平。该系统可以保证公司的标准化运作，降低企业的运营成本。只有当人们管理人员时，系统才能管理好人员。人类管理的效果是不可持续的，系统的本质是企业内部运行规律的外部形式，因此效果是持久的。可以说，系统进步的一小步是管理水平的一大步。

企业内部管理建设存在问题

2.1工作人员素质下降

如今，许多人员长期从事机械工作，导致人员管理质量下降，工作懒惰性增强。内部管理制度建设加强后，打破员工工作状态，增加作弊或欺诈成本，控制员工不良行为，但加强企业管理制度会影响部分人的利益，经常抵制管理制度的扩大。

2.2.内控环境基础薄弱

一是管理层内控意识淡薄。许多企业管理层关注业务扩张和利润增长，但很少关注企业内部管理是否标准化；只关注直接利益，关注生产经营部门，缺乏长期战略规划，对内部控制的重要性缺乏深刻理解，认为对企业经营帮助不大，不会为企业创造经济价值，企业管理人员自然不注意内部控制的重要作用，企业在经营管理中完全遵循利益导向，虽然有些企业能够认识到内部控制体系建设的重要性，但只是作为日常管理工作，没有上升到战略的高度。同时，企业管理的态度和理念对基层员工影响很大。如果管理层不重视内部控制体系的建设，企业员工也会忽视，对企业管理产生更多的负面影响。二是岗位职责笼统模糊。有些企业规模小，业务量少，员工数量少。一人多岗甚至多个完全不相容的岗位比较常见，有些员工的能力和素质与岗位专业不匹配1。

2.3.企业缺乏科学的管理方法

一些企业在经营管理中缺乏必要的科学性和广泛的管理方法，使得企业的经营管理效益难以满足目标规划的要求，更不用说有效控制内部控制的主体和对象及其相关环节，这在很大程度上阻碍了企业内部控制体系的顺利有效建设。企业内部控制主体管理意向不够明确，缺乏企业内部控制体系在实施过程中的完整性、科学性和有效性。同时，也大大降低了内部控制体系的权威性，难以有效发挥内部审计等作用。

3.企业内部控制制度建设的有效措施

3.与时俱进，推进企业制度建设

在国有企业的制度设计中，首先要考虑企业党的建设、设计和安排，使党组织嵌入企业组织结构，使党组织领导融入企业治理的各个环节，使党组织在企业治理的各个方面发挥作用，确保党对企业的全面领导。二是完善国有企业内部治理结构，确保党委、董事会、监事会、高级管理层各负其责，尽最大努力防止相互干扰、争吵、逃避现象，形成负担，寻求共同发展，创造事业团结的局面。三是规范企业生产经营行为，建立科学决策、风险防治、科学治理等制度机制，使所有人和事物在制度框架内运行，利用完整有效的制度提高企业治理能力。

3.2.提高员工素质，构建内部文化

在企业发展过程中，高素质、高技能的人才是必不可少的。同时，企业内部制定的规章制度也需要借助这些高素质的人才来实施。因此，企业管理者在规划企业时，要注重提高内部员工的素质和技能。在这个过程中，企业内部管理者要带头，在日常工作和生活中注意自己的行为，通过加强学习来提高自己的综合素质。在此基础上，要采取科学有效的方法提高内部员工的素质，通过定期在企业开展岗位技能培训，加强思想政治教育，使部门领导和员工具有较高的思想意识和道德水平。

3.完善内部控制措施

首先，必须建立相对完善的内部控制体系，实现企业内部合规经营管理、财务审计管理等内部控制工作的有效管理，加强制度现代化水平，激发内部控制人员的积极性，促进企业内部控制体系建设的快速实施。其次，加强内部控制工作。企业内部结构和财务管理将受到内部控制体系建立的影响，要求企业加强各管理经营环节的有效控制，充分满足企业发展要求，避免人力资源和资本管理失控，加强内部控制管理，创新管理模式，提高企业管理模式的合理性和科学性，建立完善的企业内部控制体系。最后，创造一个良好的内部控制环境。在内部控制体系建设过程中，主要引入先进的管理理念和方法，提高科学内部控制环境建设质量，提高企业内部控制管理效率[2]。

3.4划分员工的工作职责

工作分工控制通常被解释为对不同员工所属不同职业的分离控制。如果某人的主要责任工作出现错误和欺诈行为，并可能通过工作的便利性来掩盖这一事实，通常被称为不相容的工作。不相容职务的主要职责是办理业务，授权批准，实施监督检查。在企业管理制度的建设和实施中，不相容的岗位可以大概率避免工作舞弊。对不相容职业实施分离是开展内部管理控制的主要措施。基于此，很多企业在建立和建设巩固体系时，应在第一时间划分员工之间的工作职责。企业的整体经营职责需要明确划分，同时不留死角，分配责任后人员之间不冲突，员工充分了解职权范围，了解工作要求，使员工工作不产生交叉行为，明确授权单位和员工的工作权限，两者之间不允许交叉工作。3.加强内部管理信息系统建设

企业应提前规划信息系统，制定合理的目标，瞄准信息系统建设的关节环节，从核心入手，逐步建立包括整个企业在内的内部管理信息系统。以财务控制为例，在系统设计中，应包括会计、资本控制、资产管理等业务部门，以及高度集成、以财务会计为中心的业务部门ERP信息管理系统、不同部门日常业务数据录入ERP系统完成后，可实现企业研发、生产、销售等环节的综合处理，自动形成物流、现金流、信息流“三合一”将相关信息发送到专用数据库进行管理、监控和分析，确保风险在可控范围内。ERP该系统基本实现了内部控制系统的约束功能。在信息系统维护方面，合格企业可聘请专业技术公司负责，有限企业应加强信息、网络人才培训，根据企业需要定制培训计划，与专业大学合作培训，也可到优秀企业现场学习，或在内部举办各种形式的培训课程。