优化电网企业综合预算管理措施

（1）合理选择预算编制方法，增强编制的科学性

预算编制是基本环节。要进一步加强预算管理，必须做好预算编制工作。具体做法如下。

1.优化预算编制的全过程

遵循各部门相互合作、相互协调的原则，预算管理委员会根据企业实际情况，围绕发展战略制定年度预算目标，直接向企业各部门发布，由部门领导领导，掌握具体情况，完成初步部门预算编制，然后向预算管理办公室报告，办公室分析、审计、总结，结合实际和上级要求，提出综合平衡意见，向部门发布调整意见，各部门优化改进；报告修订后的预算计划，预算管理办公室再次审查总结，确定无误后报委员会进行最终审批，确保预算与企业战略规划和战略目标一致，发布批准，开始实施。

2.灵活设置预算编制科目

如果预算太粗，会对后续的预算执行和监督产生负面影响。因此，企业应不断改进，使预算编制科目更加详细，具体到部门或个人，确保预算编制的可行性。以企业为例，对于预算项目，采用两个科目维度，包括“预算一级科目”和“预算二级科目”。“预算一级科目”属于经营管理科目，可灵活多变；“预算二级科目”是指部门完成职能职责所需的具体细节，如业务招待费、差旅费、办公费等，按会计科目确认。“预算一级科目”与“预算二级科目”不一一对应，“预算二级科目”可以对应多个“预算一级科目”，反之亦然。

3.合理选择预算编制方法

在新时期，企业不仅要考虑简单易行，而且要局限于增量预算法，或过于依赖企业的历史数据，而且要注重企业形式和实际情况，在良好的预算机制下选择合适的编制方法。例如，零基预算法可以结合各种方法推出最优预算，结合年度新项目可以预测和报告。采用零基预算法，企业更加注重各部门之间的联系协调，实现各种资源的整合和优化配置，对应各部门，不再简单处理同期数据，分为多个步骤，包括明确预算准备标准、业务计划、预算草案、预算计划审批、正式草案、发布实施等。

（2）加强产业与金融综合预算管理

一方面，电网企业应加强金融一体化建设，更有效地将业务数据应用于金融预算领域；另一方面，制定统一的数据收集标准，方便电网企业收集、整理、处理和应用数据。以电网企业项目建设为例，综合预算管理的金融一体化可初步分为以下部分：

1.投资决策阶段。财务部门应结合项目审批阶段的业务预测，编制收入和成本的详细预算。财务人员应与专业人员沟通，结合公司历史电网项目投资预算数据，编制详细预算，组织相关人员确认工程量和设备采购单价，确保单位项目预算准确编制。

2.投标阶段。财务部门应深入参与公司招标计划的审查，确保投标金额符合成本明细预算。财务部门还应审查合同的付款条款、发票要求、奖惩计划，确保后续付款计划的准确性，降低资本风险和融资成本。

3.施工阶段。本阶段的重点是控制预算的实施。财务人员应及时向项目台账登记合同签订、付款、发票开具情况，确保账户一致。分析部分单个项目的超支情况，定期向管理层报告项目进度、付款进度和后续预期投资情况，使管理层及时调整计划，安排资金，降低风险。对于超出合同范围的支出，需要先进行预算调整审批，严格审查项目设计变更和项目签证相关审批确认流程。

4.项目的最后阶段。财务部门会同项目人员利用外力和多层次挤兑水分，建立外部审计机构基于审计减速的奖惩机制。同时，通过监理部、外审、工程部等多层次审计流程，实现项目投资成本的多次压缩，最大限度地降低投资成本。

（3）加强预算信息化建设，确保充分的合作与沟通

在数字时代，随着信息技术的快速发展，更先进的信息技术应用于预算管理，以系统平台为主要支持，不仅可以优化和调整各种预算执行过程，而且可以促进预算管理模式的有效运行和预算相关工作的顺利开展。过去，相当多的企业在实施预算管理时被困在重复性强、数量大的数据信息中，人工计算方法效率低，容易出现错误，

在新时期，要结合企业实际，加强预算信息化建设，确保内外合作与沟通充分。

为了将ERP系统应用于综合预算管理，电网企业应进一步加强系统集成建设，实现企业生产控制、财务管理和物流管理的资源整合。预算管理是ERP系统的功能模块，ERP系统还有其他功能模块。在综合预算管理中，电网企业应加强预算模块与其他ERP系统模块的系统集成，提高信息准确性，将电力生产上下游工业系统和运行维护纳入ERP系统。电网企业应基于综合预算管理理念，根据ERP系统的特点优化组织结构，对ERP系统和业务系统进行二次开发规划，结合电力行业的发展特点，统一各单位业务系统，优化ERP系统功能模块，实现业务系统与ERP系统的对接，实现全员参与综合预算管理。由于ERP系统复杂，系统规划需要一个漫长的过程，技术人员应根据行业情况制定实施计划，突出预算管理模块的重要性。此外，电网企业应依靠ERP系统建立预算预警系统，加强对电网企业的风险控制。在ERP系统和预算管理系统的帮助下，电网企业可以建立成本预算和资金预算预警系统。对于成本预算，电网企业应将项目内容分为服务和工程两部分，科学设置预警指标。例如，服务类可以使80%的时间进度～100％作为评估线，一旦服务费用出现异常入账问题，预警系统会发出预警通知，负责人跟踪后立即解决问题，避免费用延迟入账，防止超出预算。在资本预算方面，电网企业可根据综合预算管理理念和各部门每月资本预算计算资本偏差率，超过5％部门进行考核。如果部门提出超出预算的支付要求，即使经过审批流程，电网企业也有权拒绝其申请。

（4）完善企业预算评价，做好预算绩效管理工作

预算绩效管理是企业合理分配支出、提高资金利用率的必要工作。对于现代企业来说，完善预算评价，实施绩效评价机制，一方面可以激发相关人员的积极性，另一方面可以促进预算编制和实施的持续改进，从整体上提高企业预算管理水平。对于企业的预算绩效管理，要实现科学的预算评价，必须遵循可控性、分级评价、整体优化等基本原则，确保预算评价的客观公正。一是引入平衡计分卡，从多个维度设置考核指标，对各部门员工绩效进行综合考核。具体考核指标包括财务层面的营业收入和资金利用率；内部管理层面的预算目标达成率、预算制度实施情况等；客户层面的客户保留率、客户满意度等；员工层面的教育培训、员工满意度等。，并采取适当的分析方法，如比较分析、因素分析、合理设置各项指标权重、打分后计算最终考核结果；二是考核与激励机制相结合，确保各项指标落到不同岗位，充分利用绩效考核结果，对部门和员工个人进行相应的激励，制定创新的激励手段，增强员工的积极性、荣辱感和满足感；加强处罚，对考核不合格的部门给予一定处罚，增强员工的责任感；第三，将绩效考核结果作为下一年度预算管理的参考依据。