1引言

为了生存和发展，扩大规模，企业需要进行各种消费和费用，以满足企业经营和投资活动的资本需求。可以说，哪个企业进行了科学的现金流管理，以确保企业在未来的发展中处于不可战胜的地位。企业试图利用正确的财务战略来最大化自己的发展利益，但这一切的根本原因都需要做好企业现金流的管理工作。随着改革开放后中国经济的快速发展，市场经济出现了前所未有的繁荣状态，引进外国投资，中小企业的发展，使市场竞争日益激烈，企业想要在当前经济环境进，保持企业优势，必须将企业现金流管理放在财务管理的核心战略地位。

2企业现金流管理的意义在于

现金流出来自现代金融，是现代金融的一个重要概念，是指企业在一定会计期间，通过一定的经济活动（包括商业活动、投资活动、融资活动和非经常性项目）、现金流出及其总量，即企业一定时期的现金和现金等价物流入和流出[1]，这个概念与我们日常使用的现金有本质的不同。它不仅以货币的形式存在，银行贷款和现金等价物也属于企业现金流的范围。简单地说，企业现金流包括企业短期内可以调动的所有资产[1]。

现代企业要实现现金流优化管理，实现企业财务增长发展，必须进行现金流管理。只有将企业财务战略与企业现金流管理高度统一，将企业现金流管理融入企业财务战略，处于主导地位，才能最大限度地规避财务风险，决策者才有机会实现企业利益的最大化。目前，越来越多的企业意识到现金流管理的重要性，正在尝试和探索最佳现金流管理方案，确保现金流能够合理利用，实现其最大效益，避免财务风险。现金流管理贯彻企业各方面。结合企业财务报表，可以找出企业目前流动资金是否存在漏洞。企业可以在此基础上进行财务战略调整。公司的生产经营管理离不开现金流管理。企业的整体现金流管理可以帮助企业不断优化各项目的资金，最终实现公司持续良性发展[2]。

33企业现金流管理的现状

随着经济的不断发展，一些企业初步意识到现金流管理的重要作用，但尴尬的是许多企业盈利，但没有资金现象，虽然大多数企业对现金流管理有一定的关注，但注重企业的快速发展，忽视现金流管理，导致现金流管理不够重视，在财务战略中资金使用不足或资金短缺，不利于企业的健康发展。

企业盲目投资、项目资金占有或闲置、资金流入流出不平衡等问题是当今企业容易出现的实际问题，也显示了企业现金流管理的重要性。上述问题严重影响企业发展，制约企业未来生存，企业只不断提高现金流管理水平，合理现金流预算和现金流管理，根据项目实际情况制定科学的现金流管理计划，避免盲目投资，实现利益最大化[3]。

4.企业现金流管理对财务战略管理的影响

4.1.企业现金流管理对企业融资和投资活动有重大影响

企业现金流管理作为企业发展和资本融资的基础，将为科学融资和投资提供重要的物质保障[4]。在企业的不同阶段，通过对现金流的管理和分析，可以对企业的资本结构有一个清晰的认识，使企业能够为数据提供支持，制定更实用的融资、投资策略，降低融资和投资成本，有利于资金的快速流动。在确定融资和投资策略时，不仅要分析自己的现金流状况，还要分析市场整体环境和合作企业的现状和未来现金流状况，全面了解市场情况，做出最好的融资和投资决策，有效提高企业资金利用率，优化企业资金结构，最大限度地避免市场等公司现金流问题对企业的不利影响，最大限度地发挥企业利益。

如果对自身和市场的资金流管理分析不到位，对企业资本结构、投资风险、融资风险、市场风险等实际情况认识不到位，很有可能导致融资和投资决策失误，给企业带来直接的经济损失，不利于资本结构的升级，也会对现金流的监管构成一定的威胁。

4.企业现金流管理对企业资本价值评估有一定的影响

企业价值评估是指基于相关法律、法规和资产评估标准的资产评估师，根据企业资本结构、生产能力、资本流动风险，结合企业整体价值、全部股东权益价值或部分股东权益价值，对企业整体市场价值进行综合专业评估[2]。企业现金流管理状态对企业价值评估有重要影响，在评估单位分析企业资本时，要准确评估，必须考虑企业资本的动态价值，动态价值通过企业收益风险和货币时间价值综合反映，最关键的影响因素是企业现金流管理运行是否正常，企业资本是否得到有效利用。如果对企业现金流管理的评价较差，对企业整体资本价值的评价也将受到重大影响，不利于企业未来的资本发展[5]。

例如，在发展初期，企业过于重视企业对外扩张，大力投资，过度使用公司现金流，导致现金流短缺。此时，公司资产评估很有可能被评为资产风险企业，这将对企业融资和银行贷款产生非常不利的影响。长期以来，公司资金链难以保持健康，企业财务战略难以继续实施，企业将面临破产等危险。

4.3企业现金流管理对财务管理影响较大

企业现金流管理作为财务战略管理的核心，是财务管理的重要组成部分之一。现金流管理体系不完善，管理方法不当，将使公司财务管理产生巨大漏洞和风险，使公司资本链产生诸多问题，严重也会产生资本链断裂的风险，公司收支极不平衡，企业最终无力。

对企业现金流管理认识的偏差也将极大地影响财务战略管理的决策。首先，企业对现金流管理的重要性认识不足，没有充分发现其基本功能，只以利益为公司的根本导向。企业可能在短时间内有一定程度的发展，但从长远来看，对现金流的忽视直接影响到财务管理的决策。公司以企业现金流的高不稳定性换取了企业的短期发展，这是一种非常短视的行为[6]。其次，现金流管理相对简单粗暴，层次相对简单，没有从战术层面上升到战略层面，对现金流管理的重要性没有完全理解。目前，现金流管理主要用于解决企业短期资金短缺问题，更重要的资本结构升级不考虑现金流管理。企业现金流管理的作用主要用于事后分析，忽视早期预防，这种情况将大大加剧财务风险的可能性，更影响其他战略的实施和实施，形成其他战略和公司财务战略不协调，从而影响公司财务管理。

5结语

综上所述，本文研究了企业现金流管理对财务战略管理的影响。近年来，随着我国经济的快速发展，市场上企业众多，企业的生活环境越来越具有挑战性。企业要想健康高效地经营，就必须坚持有效的现金流管理机制，确保企业财务战略管理的有效实施，最大限度地实现企业利益。企业科学的现金流管理不仅可以优化企业资本结构，加快资金使用周期，还可以在一定程度上规避企业的资本风险，使资金更健康、运行更顺畅，最终实现项目利益的最大化，为财务战略管理提供坚实的资金基础。目前，我们在一定程度上了解了企业现金流管理对财务战略管理的重要性，但如何优化企业现金流管理仍将是未来员工需要不断探讨的问题。